hellosunshine

溫慶珠查稅案》結匯逾50萬美元 會被盯

【經濟日報／記者陳美珍、王慧馨／台北報導】

2006.10.25 03:47 am

知名設計師溫慶珠遭國稅局查稅案，引發在國際金融業務分行（OBU）設有帳戶的存款人恐慌，擔心從避稅天堂摔落人間。財政部與國稅局昨（24）日均強調，對OBU查稅需取得金管會同意，國稅局不會主動查稅。但國人結匯金額超過50萬美元以上，中央銀行會提供結匯資料交國稅局調查。

財政部表示，與中央銀行聯手查核國人結匯出國資金去向與用途的查稅案件，已經行之多年。溫慶珠的案件發生在台北市國稅局，也是屬於中央銀行通報調查案件。溫慶珠89年從本國銀行結匯104萬美元，轉入其美國籍姐姐溫慶玉在OBU的帳戶，透過結匯水單資料，查出溫慶珠將存款轉入姐姐的帳戶，國稅局認為已構成贈與，需補贈與稅。

OBU是針對境外的個人或法人設計，為了方便境外資金調度便利，因此存在OBU的錢，也被視為境外，享有如利息所得免稅等稅負優惠。對於借用人頭開戶，國稅局表示，不管是在境內或OBU，都有分散所得問題，都是違反稅法相關規定，稅局會依據實質課稅原則，注意高所得者是否利用人頭戶，逃漏應適用較高稅率的稅負。

財政部對溫慶珠遭查稅案並不清楚，但瞭解央行與國稅局聯手調查國人結匯資金去向，至少有近十年的時間。據財政部所知，經由央行結匯資料查稅，近年已有查核效果愈來愈差的現象，多數國人都知道如何填寫結匯單，以避免被查稅。

國稅局也對年年調查國人結匯資金去向的案件，感到效益不大。國稅局也曾以查稅人力不足為由，希望央行調整移送案件的數量。據指出，央行鎖定結匯金額超過50萬美元，折合新台幣約1,500萬元，這個標準也年年不同，央行曾經也只移送結匯金額超過100萬美元的案件，減少稅捐機關查稅壓力。

台北市國稅局表示，外匯結匯資料是提供稅捐機關調查國人有無利用資金匯出海外的行為，規避贈與稅。也有少數人是為了分散所得。依據國稅局的查稅作法，對於這類案件都會採取雙向查核，先瞭解匯款人有沒有能力鉅額結匯，若結匯人本人過去的所得水準，與結匯金額差距極大時，就會反向調查結匯人的結匯資金從何而來？有無受他人贈與後，再轉匯出國的情形。

溫慶珠的案例對國稅局來說，算是單純案件。只不過，因為溫慶珠是將本國銀行存款結匯後存入OBU，而OBU帳戶又不是溫慶珠本人，才會被國稅局「抓包」。溫慶珠為此打行政救濟，高等行政法院已採信溫慶珠只是藉其姐溫慶玉的帳戶存款，彼此有金錢上的「寄託關係」不應認為是贈與，國稅局也缺乏舉證其資金往來的贈與事實，因此被判敗訴。 【2006/10/25 經濟日報】