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錢多土地多 怎麼稅最划算？

■ 記者陳芝艷／台北報導

上班族退休後，手上是錢多還是土地多，將關係到節稅的方向。財務顧問指出，手上不動產較多的富翁，應該用壓縮資產的方式降低應稅資產，如果現金較多，則適合以保險金移轉、凍結或分散資產的方法節稅。

高所得退休族因為財富多半足夠退休後生活所需，通常退休規劃的重點都擺在保本和節稅。高所得者除了在領取退休金時可以選擇不同方法以達到節稅效果外，對於原本的資產，也有移轉、壓縮、凍結和分散等不同方法可以運用。

認證國際財務顧問（CFP）顏懷江說，「移轉」指的是將原本依稅法規定應稅的部分，透過資產移轉來達到免稅的目的，如以購入高額保單，或者是買進繼承時免稅的農地、公共設施保留地移轉資產。不過，隨著最低稅負制今年上路，高額保單不一定能當成節稅萬靈丹，還是得視課稅級距而定。

如果像上市電子公司的大老闆把手上股票以本金自益、孳息他益的方式在銀行成立信託，或者把公告現值低於市價的不動產讓給下一代繼承這種方法，即利用市價高於法定價來「壓縮」個人原本的資產，也有節稅效果。

顏懷江說，「凍結」是指利用父母贈與子女每年每人新台幣100萬元免稅額的優惠，如果子女婚嫁當年度可以再多100萬元免稅額。至於「分散」指的是先把資產分散再移轉給下一代，如可利用夫妻間贈與免贈與稅的方法，先把資產分散給另一半，再利用100萬元免稅額的方法，夫妻一起贈與現金給小孩。

財務顧問建議，名下不動產較多的富翁，選擇購入不動產或農地等壓縮本來市價較高的資產是較適合的選擇，如果手上的應稅的現金較多，移轉、凍結和分散這三種方法都可以做。

【2006/05/22 經濟日報】  ＠ http://udn.com